Högsta möjliga årsinkomst utan hög marginalskatt

Du har möjlighet att välja mellan olika inkomstalternativ som kan styra hur programmet skapar din deklaration av firmans inkomster. Det gör du genom att välja Deklaration/Årsbokslut - Inkomstplanera - fyll i deklaration, knappen Välj bland olika inkomstalternativ.

När du väljer alternativet Högsta möjliga årsinkomst utan hög marginalskatt försöker programmet låta årsinkomsten hamna på gränsen för uttag av hög marginalskatt. Upp till denna inkomstnivå är marginaleffekten av skatt + sociala avgifter högst cirka 50 procent. Med marginaleffekt menas skatt och avgifter på en inkomstökning. På inkomst därutöver stiger marginaleffekten i regel minst till cirka 65 procent.

Följande åtgärder sker för att få ned den deklarerade årsinkomsten när resultatet i firman är så bra att årsinkomsten före skattemässiga åtgärder är större än den önskade inkomsten:

Positiv räntefördelning

Programmet börjar med att pröva möjligheten att göra s k positiv räntefördelning. Denna omvandlar en viss del av firmainkomsten från inkomst av näringsverksamhet till inkomst av kapital.

Skatten blir då 30 % på fördelningsbeloppet, istället för minst ca 50 % (i skatt + avgifter) som gäller för inkomster från firma i vanliga fall. Ett utrymme för positiv räntefördelning kan i och för sig sparas till ett senare år, men vi låter alltid programmet beräkna positiv räntefördelning om det går. Orsaken är att du annars riskerar att aldrig få utnyttja den låga skatten alls.

Om du har gjort större uttag från firman än de vinster du haft, kan det inträffa att du måste göra s k negativ räntefördelning. Då kommer en fiktiv ränta att läggas till din inkomst från firman, som du sedan får betala vanlig skatt och egenavgifter på. Sådan negativ räntefördelning beräknas av programmet när det måste ske.

Periodiseringsfond

Om det är fråga om att sänka inkomsten från företaget för att uppnå den önskade inkomsten beräknar programmet därefter maximalt schablonavdrag för egenavgifter/löneskatt med 25/20 procent. Sedan sker avdrag för periodiseringsfond, som minskar inkomsten lika mycket. Det avdraget får göras med 30 % av inkomsten före avdraget. Periodiseringsfonden måste dock återföras till beskattning senast efter 6 år. Man kan således ha upp till sex olika periodiseringsfonder i en firma.

Expansionsfond

I sista hand sker ett avdrag för expansionsfond om detta behövs för att få ned inkomsten till 0 kr och om det kan göras. Det finns nämligen begränsningar för hur stort detta slags avdrag får vara. En expansionsfond kan behållas i obegränsad tid, så länge kapitalet som finns i fonden finns kvar i företaget. I den mån fondens innehåll används för uttag ur firman till privat bruk, måste fonden i samma utsträckning återföras som inkomst i nästkommande deklaration.

Om inkomstökningar krävs

Om inkomstökningar krävs för att uppnå önskad inkomstnivå återförs i första hand expansionsfond. Därefter minskas schablonavdraget för egenavgifter/löneskatt, så att det exakt motsvarar de egenavgifter som slutligt kommer att debiteras. I sista hand sker frivillig återföring av periodiseringsfonder.

Relaterade avsnitt

Välj bland olika inkomstalternativ