Visma Bokslut

Checklista för bokslut

Företag: ____________________________________ Org nr: _-__

Räkenskapsår: _____-___-___ -- _____-___-___

Åtgärder som kan påbörjas före bokslutsdagen

(För att spara tid kan flera åtgärder påbörjas före balansdagen för att sedan slutföras i anslutningen till bokslutsdagen.)

Tillgångar

Post	Kontroll	Klar	Datum	Sign	Anteckning
Anläggningar	Kontrollera årets inköp/försäljningar/ utrangeringar mot verifikationer, samt att anläggningsregistret är uppdaterat och stämmer med bokföringen. Kopierat verifikationer och viktigare avtal.
Övriga långfristiga fordringar	Kontrollera att fordringar enligt avtal och korrespondens etc beaktats.
Kassa	Stäm av kassan mot bokföringen.
Bank/Check	Stäm av saldon mot kontoutdrag.
PlusGiro	Stäm av plusgirosaldo mot kontoutdrag.
Kundfordringar	Stäm av huvudbokssaldo mot kundreskontra/försäljningsjournal.
Kundfordringar	Bedöm osäkra fordringar och eventuella nedskrivningsbehov.
Övriga kortfristiga fordringar	Notera lån eller större fordringar på personer inom "förbjudna kretsen" - även om återbetalning skett under året. Beakta att dessa lån ska redovisas under egen rubrik i balansräkningen.
Varulager	Inventerat varulagret och upprättat intyg för inventering.

Skulder och eget kapital

Post	Kontroll	Klar	Datum	Sign	Anteckning
Eget kapital	Kontrollera att beslut fattade av bolagsstämma (t ex disposition av föregående års resultat och avsättning till reservfond) beaktats i redovisningen.
Avsättning till pensioner och liknande förpliktelser	Kontrollera att pensionsförpliktelser som är klart bestämda till belopp och förfallodag redovisas under Kortfristiga eller Långfristiga skulder.
Checkräkningskredit	Kontrollera avstämningsprotokoll mot kontoutdrag.
Övriga långfristiga skulder	Jämför med föregående år. Kontrollera också att skulder enligt avtal och korrespondens etc beaktats.
Skulder till kreditinstitut	Kontrollera skulderna mot engagemangsbesked.
Leverantörsskulder	Stäm av huvudbokssaldo mot leverantörsreskontra/inköpsjournal.
Leverantörsskulder	Specificera eventuella klumpsummor i leverantörsreskontran. Notera de största engagemangen och eventuella tvistiga skulder (BFN U96:5, BFN U88:11).
Skatteskulder	Kontrollera beräkningen av årets skattekostnad med avseende på inkomstskatt, fastighetsskatt, särskild löneskatt på pensionskostnader och avkastningsskatt, att rätt skattesats använts och att förlust-/underskottsavdrag utnyttjats enligt gällande bestämmelser.
Övriga skulder	Jämför med föregående år och sök poster som då redovisats som övriga kortfristiga skulder.
Personalskatt	Stäm av personalens källskatter för räkenskapsåret.
Semesterlöneskuld	Kontrollera semesterlöneskulden.
Arbetsgivaravgifter	Stäm av kostnaden för arbetsgivaravgifter.
AMF-avgift	Stäm av kostnaden för AMF-avgifter.
Momsredovisning	Stäm av momsen för räkenskapsåret.
Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter	Läs verifikationer före balansdagen för att kontrollera att hyresintäkter, ränteintäkter, bidrag och eventuella andra förutbetalda intäkter beaktats. Jämför även med föregående år.
Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter	Stäm av lönekostnaden för året och kontrollerat skuldreserveringen för upplupna/retroaktiva löner.

Åtgärder på bokslutsdagen

Tillgångar

Post	Kontroll	Klar	Datum	Sign	Anteckning
Anläggningar	Dokumentera avskrivningsprinciper och kontrollera mot föregående år.
Anläggningar	Kontrollera och notera gjorda direktavskrivningar mot utnyttjade investeringsfonder och ev bidrag (BFN R5).
Anläggningar	Dokumentera fördelningen mellan Maskiner och andra tekniska anläggningar respektive Inventarier, verktyg och installationer.
Övriga långfristiga fordringar	Stäm av upptagna poster mot reverser, avtal o dyl.
Varulager	Läs samtliga inventeringslistor. Kontrollera att rätt belopp förts över från listorna till sammanställningen och att inga ospecificerade klumpsummor förekommer. Kontrollera att varor i kommission inte tagits med.
Varulager	Varulagret har värderats - till verkligt värde (nettoförsäljningsvärdet) - enligt 97-procentsregeln (BFN U92:1) - till anskaffningsvärdet.
Varulager	Utför priskontroll med ..... % av lagervärdet.
Kassa	Stäm av kassasaldo mot kassaintyg och inventeringsprotokoll.
Bank/Check/Plusgiro	Upprätta förteckning över bankbehållningar med räntesatser.
Bank/Check/Plusgiro	Periodisera räntor.
Kundfordringar	Kontrollera att skulder till kunder inte är avräknade mot fordringar på andra kunder och kontrollera att endast kundfordringar ingår i balansposten.
Kundfordringar	Beräkna genomsnittlig kredittid och jämfört med föregående år.
Kundfordringar	Beräkna bruttovinst per verksamhetsgren eller motsvarande och jämför med budget och/eller föregående år. Analysera och notera större avvikelser.
Övriga fordringar	Kontrollera att fordringar som förfaller efter 1 år eller senare redovisats som långfristig fordran.

Skulder och eget kapital

Post	Kontroll	Klar	Datum	Sign	Anteckning
Eget kapital	Kontrollera att specifikationen innehåller uppgifter om antal aktier och nominellt värde och - i förekommande fall - fördelning på olika aktieslag.
Eget kapital	Kontrollera att årets förändring av egna kapitalet och dess sammansättning specificerats i not.
Årets resultat	Kontrollera att redovisat resultat i BR stämmer överens med motsvarande i RR.
Avsättning till pensioner och liknande förpliktelser	Kontrollera att förändring av skillnad mellan bokförd och faktisk pensionsskuld redovisats som bokslutsdisposition och bedömt skattemässigt avdragsgillt belopp.
Avsättning för skatter	Kontrollera beräkningen av avsättningen samt dokumenterat de uppgifter som beräkningen grundar sig på.
Checkräkningskredit	Kontrollera att ställda säkerheter redovisats i not per skuldpost samt kontrollera att beviljat kreditbelopp redovisats som ansvars förbindelse eller i not.
Övriga långfristiga skulder	Kontrollera att lån som förfaller till betalning senare än fem år efter balansdagen redovisats i not.
Övriga långfristiga skulder	Jämför med föregående år och sök poster som då redovisats som övriga långfristiga skulder.
Övriga långfristiga skulder	Kontrollera övriga skulder mot bekräftelser eller andra underlag.
Skulder till kreditinstitut	Periodisera förutbetalda och upplupna räntor.
Förskott från kunder	Kontrollera att erhållna förskott motsvaras av ej färdiga projekt/utelöpande presentkort.
Förskott från kunder	Stäm av mot projektredovisning/pågående arbeten, lyftplaner, presentkortsliggare samt avtal och korrespondens.
Leverantörsskulder	Beräkna genomsnittlig kredittid och jämför med föregående år.
Leverantörsskulder	Kontrollera att fordringar på leverantörer inte är avräknade mot skulder på andra leverantörer och kontrollera att endast leverantörsskulder ingår i balansposten.
Leverantörsskulder	Jämför kostnader med budget och/eller föregående år. Analysera och notera större avvikelser.
Skatteskulder	Stäm av skattekontot mot kontobesked.
Skatteskulder	Beräkna eventuellt behov av fyllnadsinbetalning.
Skatteskulder	Kontrollera slutskattsedel mot föregående års deklaration och analysera förekommande avvikelser.
Övriga skulder	Jämför med föregående år och sök poster som då redovisats som övriga kortfristiga skulder.
Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter	Beakta att större periodiseringsposter ska redovisas i not. (Gäller ej Mindre företag)
Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter	Stäm av upplupna räntor mot engagemangsbesked.
Upplupna löner	Stäm av lönekostnaden för året och kontrollera skuldreserveringen för upplupna/retroaktiva löner.

Upprätta bokslutsbilagor för kontoavstämning

I Visma Boksluts skapas huvudbilagor automatiskt och dessa kompletteras med ett antal olika underbilagor. Här följer ett axplock av de huvudbilagor och underbilagor som finns i programmet. Uppgifterna på huvudbilagorna kan sedan specificeras ytterliggare på underbilagor.

Huvudbilaga	Typ av underbilaga att upprätta	Förslag på underbilaga i Visma Bokslut
Balanserade utgifter	Specifikation över årets förändringar samt redogörelse för utförda avskrivningar	Balanserade utgifter specifikation Specifikation över årets inköp Årets utrangering och försäljning Avskrivning enligt plan
Koncessioner, patent och likn rättigheter	Specifikation över årets förändringar samt redogörelse för utförda avskrivningar	Koncessioner, patent o likn specifikation Specifikation över årets inköp Årets utrangering och försäljning Avskrivning enligt plan
Hyresrätter och likn rättigheter	Specifikation över årets förändringar samt redogörelse för utförda avskrivningar	Hyresrätter o likn utgifter specifikation Specifikation över årets inköp Årets utrangering och försäljning Avskrivning enligt plan
Goodwill	Specifikation över årets förändringar samt redogörelse för utförda avskrivningar	Goodwill specifikation Specifikation över årets inköp Årets utrangering och försäljning Avskrivning enligt plan
Byggnader och mark	Specifikation över årets förändringar samt redogörelse för utförda avskrivningar	Byggnader o mark specifikation Specifikation över årets inköp Årets utrangering och försäljning Avskrivning enligt plan
Maskiner och tekniska anläggningar	Specifikation över årets förändringar samt redogörelse för utförda avskrivningar	Maskiner o tekn anläggningar specifikation Specifikation över årets inköp Årets utrangering och försäljning Avskrivning enligt plan
Inventarier, verktyg och installationer	Specifikation över årets förändringar samt redogörelse för utförda avskrivningar	Inventarier, verktyg o install specifikation Specifikation över årets inköp Årets utrangering och försäljning Avskrivning enligt plan
Andra långfristiga värdepappersinnehav	Specifikation över aktuella innehav inkluderat uppgifter om nominellt-, marknads- och bokfört värde, ränta etc	Aktier, andelar och obligationer specifikation Övriga räntebärande värdepapper specifikation
Lån till aktieägare eller närstående	Specifikation av lån till aktieägare och närstående	Lån till aktieägare och närstående specifikation
Råvaror och förnödenheter	Specifikation över råvarulagret på balansdagen samt beskrivning av hur detta värderats samt varulagerintyg för att styrka genomförd inventering	Sammanställning varulager Varulager specifikation Varulagerintyg
Varor under tillverkning	Specifikation över varor under tillverkning på balansdagen samt beskrivning av hur detta värderats samt varulagerintyg för att styrka genomförd inventering	Sammanställning varor under tillverkning Varor under tillverkning specifikation Varulagerintyg
Färdigvaror och handelsvaror	Specifikation över färdiga varor och handelsvaror på balansdagen samt beskrivning av hur detta värderats samt varulagerintyg för att styrka genomförd inventering	Sammanställning färdiga varor och handelsvaror Färdiga varor och handelsvaror specifikation Varulagerintyg
Kundfordringar	Förteckning över innestående kundfordringar per bokslutsdag, specifikation av befarade kundförluster samt avstämning mellan huvudbok och kundreskontra	Kundfordringar specifikation Kundfordringar specifikation m momsspec Värdereglering kundfordringar specifikation Avstämning kundfordringar
Skattefordringar	Specifikation över skattefordran inkluderat förteckning över eventuella ej skattepliktiga intäkter, ej avdragsgilla kostnader och övriga skattemässiga justeringar. Specifikation över särskild löneskatt och avkastningsskatt	Skattefordran specifikation Särsk löneskatt o avkastningsskatt specifikation Ej skattepliktiga intäkter Ej avdragsgilla kostnader Beräkning av schablonintäkt för periodiseringsfond.
Förutbetalda kostnader och upplupna intäkter	Förteckning över förutbetalda kostnader och upplupna intäkter inkluderat beräkning av belopp att periodisera	Förutbetalda kostnader specifikation Upplupna intäkter specifikation
Kassa bank	Förteckning över likvida medel per balansdag, kassainventering, avstämning av plusgiro, check, bank samt specifikation över bankkonton med jämförelse mellan bokföring och kontobesked	Likvida medel specifikation Kassainventering Avstämning PlusGiro Avstämning check Avstämning bank Bank specifikation
Eget kapital	Specificera de poster som ingår i eget kapital, aktiekapital, reservfond, uppskrivningsfond etc	Eget kapital specifikation Eget kapital, ekonomisk förening Eget kapital, enskild firma - handelsbolag
Ackumulerad avskrivning utöver plan	Specifikation över avskrivningar utöver plan samt beräkning av skattemässigt restvärde	Över-/Underavskrivningar specifikation Beräkning skattemässigt restvärde
Periodiseringsfonder	Specifikation av årets återföring respektive avsättning till periodiseringsfond samt sammanställning av historiska avsättningar och återföringar	Periodiseringsfond specifikation
Avsättning till pensioner och liknande förpliktelser	Förteckning över avsättningar	Avsatt till pensioner specifikation Allmän specifikation med föregående år
Checkräkningskredit	Specifikation samt avstämning av checkkontot inkluderat förteckning över ej inlösta checkar, ej bokförda uttag och insättningar etc	Avstämning Check Allmän specifikation med föregående år
Övriga långfristiga skulder	Förteckning över långfristiga skulder inkluderat specifikation av eventuell kortfristig del	Övriga långfristiga skulder specifikation
Leverantörsskulder	Förteckning över innestående leverantörsskulder per bokslutsdag samt avstämning mellan huvudbok och leverantörsreskontra	Leverantörsskuld specifikation Leverantörsskuld specifikation med momsspec Avstämning leverantörsskulder.
Skatteskulder	Specifikation över skatteskuld inkluderat förteckning över eventuella ej skattepliktiga intäkter, ej avdragsgilla kostnader och övriga skattemässiga justeringar. Specifikation över särskild löneskatt och avkastningsskatt	Skatteskuld specifikation Särsk löneskatt o avkastningsskatt specifikation Ej skattepliktiga intäkter Ej avdragsgilla kostnader Beräkning av schablonintäkt för periodiseringsfond
Övriga skulder	Förteckning över övriga skulder samt avstämning av årets inbetalningar av personalens källskatter samt mervärdesskatt	Övriga skulder specifikation Avstämning personalens källskatter Avstämning momsredovisning
Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter	Förteckning över upplupna kostnader och förutbetalda kostnader så som upplupna löner och sociala kostnader	Förutbetald intäkt specifikation Upplupna kostnader specifikation Upplupna löner specifikation Upplupna soc avgifter specifikation Upplupen ränta specifikation Avstämning arbetsgivaravgifter Semlöneskuld individuell specifikation Semlöneskuld schablon specifikation

Åtgärder efter bokslutsdagen

Tillgångar

Post	Kontroll	Klar	Datum	Sign	Anteckning
Kassa/Bank/Check/ PlusGiro	Kontrollera utelöpande poster på pg och bank mot kontoutdrag och huvudbok på nya året.
Kassa/Bank/Check/ PlusGiro	Kontrollera in- och utbetalningar (kassa, pg och bank) en månad före resp efter balansdagen.
Kundfordringar	Avklippskontroll: Kontrollera att fullgjord leverans skett före bokslutsdagen.
Kundfordringar	Periodiseringskontroll: Kontrollera utgående fakturor och kreditnotor en månad före resp efter balansdagen.

Skulder och eget kapital

Post	Kontroll	Klar	Datum	Sign	Anteckning
Periodiseringsfond	Dokumentera beräkningen av avsättningen.
Periodiseringsfond	Kontrollera att avsättningen för respektive år redovisats var för sig i balansräkningen eller i not, om beloppen är väsentliga.
Checkräkningskredit	Periodisera räntor.
Checkräkningskredit	Kontrollera utelöpande poster mot kontoutdrag och huvudbok på nya året.
Checkräkningskredit	Kontrollera in- och utbetalningar en månad före och efter balansdagen.
Leverantörsskulder	Avklippskontroll: Kontrollera att fullgjord leverans skett före bokslutsdagen. Väsentliga belopp i anslutning till balansdagen ska stämmas av mot följesedel/motsv.
Övriga skulder	Läs verifikationer efter balansdagen för att kontrollera att skulder avseende personal, moms och eventuellt andra kortfristiga skulder beaktats.
Övriga skulder	Notera betalningsdatum och belopp för utbetalningar efter bokslutsdatum avseende momsskuld, uppbördsdeklaration och ev andra skulder till väsentliga belopp.
Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter	Läs fakturor/verifikationer efter balansdagen för att kontrollera att räntekostnader, bonus- och royaltykostnader, reklamations- och skadeståndskrav, upplupna kostnader för pensionsförsäkringar, arvoden, bilar, el, vatten och telefon och eventuella andra upplupna kostnader beaktats.
Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter	Beakta att tillkommande leverantörsfakturor som hänför sig till det gångna räkenskapsåret redovisas som leverantörsskulder på separat bokslutsbilaga och att dessa poster inte skuldförs dubbelt.

Upprätta årsredovisning med tillhörande noter

Vad som ska ingå i en årsredovisning finns fastslaget i Årsredovisningslagen (1995:1554).

I lagen kan läsas att balansräkningen, resultaträkningen och noterna ska upprättas som en helhet och ge en rättvisande bild av företagets ställning och resultat. Om det behövs för att en rättvisande bild ska ges, ska det lämnas tilläggsupplysningar.

Visma Bokslut ger dig ett förslag på vilka dokument och noter som kan ingå och texten i dessa. Förslaget beror på företagets storlek samt på vilka konton som har saldo. För de flesta dokument och noter finns även alternativa uppställningar att välja mellan. Nedan följer ett exempel på vilka dokument som kan ingå i en årsredovisning.

Årsredovisningsdel	Klar	Datum	Sign	Anteckning
En förvaltningsberättelse
En balans- och en resultaträkning
En redogörelse över ställda säkerheter och ansvarsförbindelser
En kassaflödesanalys
En redogörelse för de redovisningsprinciper som använts, tex. avskrivningsprinciper
Noter för att ytterliggare förklara och redogöra för posterna i balans- och resultaträkningen.
Underskrift av bolagets styrelse
Fastställelseintyg
Årsstämmoprotokoll

Omfattningen av dokumenten ovan samt vilka som ska ingå i årsredovisningen beror på i vilken juridisk form verksamheten bedrivs, företagets storlek, komplexiteten i företagets verksamhet etc. Det är dock viktigt att årsredovisningen i sin helhet ger en rättvisande bild av företaget och dess ekonomiska ställning.