Beräkningar i helautomatisk deklaration

När programmet gör en helautomatisk deklaration tas stor hänsyn till nettoinkomsten av tjänst som matats in på sidan Uppgifter för inkomstplanering i avdelningen Årsrutiner i programmet. Med nettoinkomst menas inkomst av lön, pension etc. minskad med avdrag för resor till jobbet etc.

Lite förenklat kan man säga att ju större nettoinkomst av tjänst du har, desto lägre försöker automatiken i programmet att sätta det deklarerade överskottet av firmans verksamhet. Automatiken följer då dessa riktlinjer:

Nettoinkomst av tjänst < 200 000 kr och firmainkomst före räntefördelning < 250 000 kr

Automatiken försöker att sätta den sammanlagda inkomsten av tjänst + nettoinkomst av firma till 200 000 kr. Avsikten är att du ska deklarera en total inkomst som blir så pass stor, att din årliga pensionsrätt i det nya pensionssystemet blir av någorlunda storlek. Vid en inkomst på 200 000 kr från firma utnyttjas dessutom nedsättningen av egenavgifter maximalt.

Nettoinkomst av tjänst => 200 000 kr och firmainkomst före räntefördelning < 100 000 kr

När du har en årsinkomst av tjänst på minst 200 000 kr och firmans inkomster är relativt låga eftersträvas lägsta möjliga deklarerade överskott av firman - helst 0 kr. Då utgår automatiken nämligen ifrån att firmans verksamhet är under uppbyggnad och att mesta möjliga kapital ska vara kvar i verksamheten.

Nettoinkomst av tjänst => 200 000 kr och firmainkomst före räntefördelning 100 000-250 000 kr

Automatiken försöker att sätta den sammanlagda inkomsten av tjänst + deklarerat överskott av firma till 240 000 kr, vilket motsvarar en månadslön före skatt på 20 000 kr. Eftersom firman ger ett hyggligt överskott är det rimligt att du använder en del av detta överskott för att öka din totala årsinkomst.

Nettoinkomst av tjänst => 0 kr och firmainkomst före räntefördelning 250 000-400 000 kr

Automatiken försöker att sätta den sammanlagda inkomsten av tjänst + deklarerat överskott av firma till 300 000 kr, vilket motsvarar en månadslön före skatt på 25 000 kr. I det här läget är överskottet av firman såpass bra, att du vanligtvis arbetar heltid med din firma.

Nettoinkomst av tjänst => 0 kr och firmainkomst före räntefördelning > 400 000 kr

Automatiken försöker att sätta den sammanlagda inkomsten av tjänst + deklarerat överskott av firma till gränsen för uttag av statlig skatt. När uttag av statlig skatt sker kommer skatt + egenavgifter/löneskatt på inkomst från firman ligga mellan 60-70 % och det är en skattebelastning man alltid bör undvika.

Om du stabilt har en årsvinst i firman som är åtminstone 600 000-700 000 kr före avdrag för egenavgifter/löneskatt bör du överväga att ombilda din enskilda firma till ett aktiebolag eller att driva både en firma och ett AB. Det finns i det läget ofta fördelar ur skattesynpunkt att driva åtminstone en del av verksamheten i ett aktiebolag. Läs miniboken om byte från firma till AB som du kan ladda hem gratis från egetab.se.