Skatteuträkning

Under Deklaration/Årsbokslut - Skatteuträkning visas hur programmet beräknat årets skatter på firmans inkomster.

Inkomstskatt på överskott i firman

I programmet beräknas inkomstskatt på överskott som du deklarerar av firman. Inkomstskatten på överskottet blir densamma som du hade fått betala om överskottet hade varit en lön från ett eget aktiebolag.

Hänsyn vid denna beräkning av inkomstskatten tas då till de nettoinkomster av tjänst (lön, pension etc minskad med avdrag) som du angett under Årsrutiner - Uppgifter för inkomstplanering.

När programmet anger vilken inkomstskatt det blir på deklarerat överskott i firman betraktas överskottet som en inkomst som tillkommer utöver nettoinkomsten av tjänst.

Om du betalar statlig skatt (hög marginalskatt) på en del av din årsinkomst, består i så fall delar av inkomstskatten på överskottet från firman av sådan statlig skatt.

Egenavgifter

Programmet beräknar egenavgifter på överskott från din firma när det är angivet att verksamheten är aktiv.

Uppgift om din verksamhet i firman är aktiv eller passiv lämnas under Årsrutiner - Uppgifter för inkomstplanering. Programmets standardmarkering är att verksamheten bedrivs aktivt.

Nedsättning med max 15 000 kr

Oreducerade egenavgifter sätts ned med lägst 2 000 kr och maximalt 15 000 kr, förutsatt att överskottet av en aktiv näringsverksamhet är minst 40 001 kr (beloppet vid fält R47 på blankett NE).

Maximal nedsättning på 15 000 kr får i regel alla som har minst 200 000 i överskott, utan någon gräns uppåt för överskottet.

Personer med enbart ålderspensionsavgift

Är du född 1938 eller senare och har fyllt minst 66 år under inkomståret gäller att ålderspensionsavgift med 10,21 % betalas på överskott av aktiv näringsverksamhet.

Ålderspensionsavgift betalas även av den som inte fyllt minst 66 år under inkomståret, men hela året haft hel ålderspension inklusive helt uttag av premiepension. För att programmet ska ta hänsyn till denna regel måste du markera att du haft hel ålderspension hela året under Årsrutiner - Uppgifter för inkomstplanering i det utfällbara utfällbara avsnitt Övriga skatteinställningar längst ned på sidan.

Programmet beräknar dessutom den löneskatt som eventuellt ska betalas.

Personer som är födda 1937 eller tidigare

Personer födda 1937 och tidigare som bedriver aktiv näringsverksamhet betalar inga egenavgifter alls. Löneskatt kan dock behöva betalas av dessa personer.

Löneskatt

Om firman bedrivs passivt kommer löneskatt på 24,26 procent alltid att beräknas på överskott från firman.

När du är född 1937 eller tidigare beräknas ingen löneskatt på inkomsterna om verksamheten är aktiv.

När löneskatt på 24,26 % ska betalas gör programmet ett schablonavdrag för löneskatt på högst 20 procent.

Löneskatt på pensionssparande

Skatt beräknas med 24,26 procent av det avdrag för pensionssparande som gjorts i deklarationen. Uppgift om avdrag för pensionssparande lämnas under Årsrutiner - Inkomst/avdrag (ej kassabok) i programmet på sidan .

Expansionsfondskatt

När programmet beräknat avdrag för expansionsfond ska en skatt betalas på avsättningen till fonden. Skatten är temporär. När fonden återförs till beskattning kommer skatten betalas tillbaka till dig igen.

Positiv/negativ räntefördelning

När programmet beräknat ett avdrag för positiv räntefördelning minskas den vanliga firmainkomsten med fördelningsbeloppet. Istället betalas kapitalskatt med 30 procent på det belopp som dragits av.  

När programmet beräknat en inkomst av negativ räntefördelning ökas den vanliga firmainkomsten med fördelningsbeloppet. Samtidigt beräknas en skattereduktion med 30 procent av beloppet som ökar firmainkomsten.  

Momsskuld att betala/Momsfordran att återfå

Momsskuld eller momsfordran som framkommer påverkar inte den slutliga personliga skatten. Moms ska redovisas i en egen momsdeklaration och ska betalas senast den 26 februari året efter inkomståret för den som bedrivit EU-handel. I annat fall får betalningen och momsredovisningen vänta till samma tidpunkt som då inkomstdeklarationen senast ska lämnas, dvs normalt i maj.

I den personliga skatteberäkningen ingår ingen moms.

Inbetald F-skatt för året

Programmet visar hur stor debiterad F-skatt som betalats under året. Uppgift om denna F-skatt lämnar du under Årsrutiner - Uppgifter för inkomstplanering, i avsnittet Uppgifter för skatteberäkning.

Relaterade avsnitt

Skatteregler för enskild firma