Anställda, fliken Skatt och arbetsgivaravgift

Du kan välja på beräkningsmetoderna Ingen skatt, Tabellskatt, Procentuell skatt och Jämkning i procent. Den vanligaste beräkningsmetoden för skatt är Tabellskatt som också är standardvärde på nya anställda.

Här skriver du in procentsatsen om en anställd fått jämkning på lönen med en procentsats. Fältet är bara aktivt om du valt Beräkningsmetod: Jämkning i procent.

Välj mellan Skattetabell 29-40. Skattetabellen anges på preliminära skatteuppgifter. Programmet beräknar skatt efter respektive tabell för beräkningsmetoden Tabellskatt och för Jämkning med belopp.

Programmet kommer att föreslå kolumn 1 eller 3 beroende på vilket födelseår den anställde har. Ska den anställde beskattas enligt kolumn 2 eller 6 måste du manuellt välja någon av dessa kolumner.

Om du väljer Avdrag i kronor, beräknas skatten efter angiven skattetabell på skattegrundande lön minskad med jämkningsbeloppet. Om du väljer Tillägg i kronor, beräknas skatten efter angiven skattetabell på skattegrundande lön ökad med jämkningsbeloppet. Jämkningsbeslut från Skatteverket är baserade på procent. Detta val finns endast för att arbetsgivaren ska kunna dra för mycket skatt via avdrag i kronor, om arbetstagaren så vill eftersom det inte krävs något jämkningsbeslut för detta.

Du kan göra inställningar för nedre gräns för skatteavdrag. Inställningen görs per anställd.

1. Ställ dig i fältet Nedre gräns för skatteavdrag och klicka på pilen till höger i fältet för att byta inställning.

Standardinställningen är 1000-kronorsregeln. Då dras ingen skatt på belopp som understiger 1 000 kr. På det lönebesked där den anställde passerar 1 000 kr kommer skatt enligt den valda beräkningsmetoden, t ex tabellskatt eller procentuell skatt 30%, dras utifrån det aktuella lönebeskedet. Programmet tittar inte på tidigare lönebesked när det gäller skatten.

Du kan även välja Normal. Då dras skatt enligt den valda beräkningsmetoden. Eftersom skattetabellerna inte börjar dra skatt förrän lönen överstiger ca 1500 kr (2017) så görs inget skatteavdrag upp till det beloppet om du valt Tabellskatt under Beräkningsformel.

Skolungdomar och studerande kan, exempelvis genom feriearbete, tjäna upp till det belopp som motsvarar prisbasbeloppet * 42,3% utan att betala skatt. Om du väljer inställningen Skolungdom och studerande drar programmet ingen skatt förrän den ackumulerade lönen kommer upp till detta belopp. Då kommer skatt att dras från första kronan.

Exempel

En skolungdom jobbar extra och får sin lön utbetald per månad under januari till april. Vid dessa utbetalningar beräknas ingen skatt.

I maj passeras prisbasbeloppet * 42,3% och skatt ska beräknas från första kronan. Visma Lön 600 kontrollerar då varje utbetalning och beräknar hur mycket skatt som skulle dragits på respektive löneutbetalning.

	Lön, kr	Skatt, kr
Januari	2 456	186
Februari	4 485	349
Mars	5 635	503
April	4 387	340
Maj	4 174	321
Total skatt		1 699

Det dras 1699 kr i skatt på löneutbetalningen i maj.

Ideella idrottsföreningar får betala ut upp till ett halvt basbelopp till idrottsledare utan att betala arbetsgivaravgifter.

Om nedre gränsen för skatt ska följa nedre gräns för arbetsgivaravgifter för idrottsutövare väljer du Idrottsutövare i ideell idrottsförening som nedre gräns för skatteavdrag. Då drar programmet ingen skatt förrän den ackumulerade lönen kommer upp till detta belopp. Skulle den ackumulerade lönen överstiga ett halvt prisbasbelopp kommer skatt att dras från första kronan.

Idrottsutövaren måste deklarera för inkomsten. Eftersom många idrottsutövare har andra inkomster så är alternativet Normal som nedre gräns vanligare.

Det är viktigt att fylla i en procentsats i fältet Engångsskatt även om fältet inte är obligatoriskt. Om du någon gång kommer att använda en löneart som är inställd för att beräkna Engångsskatt istället för Tabellskatt kommer programmet inte att dra skatt på beloppet.

En del lönearter är, enligt Skatteverkets regler, inställda för Engångsskatt. Det gäller bland annat retroaktiv lön, bonus om den betalas ut några gånger om året och semesterslutlön. Engångsbelopp som läggs ovanpå den ordinarie lönen vid enstaka tillfällen ska beskattas med engångsskatt istället för med tabellskatt.

Skatteverket bestämmer procentsatserna i engångsskattetabellen varje nytt beskattningsår. Engångsskattetabellen är densamma oberoende av vilken Skattetabell den anställdes lön ska beräknas efter.

Det finns två alternativ av Engångsskatt: Beräknad eller Egen.

Beräknad engångsskatt

Om du markerar Beräknad gör programmet en uträkning av engångsskatten beräknad på hittills utbetald lön under det aktuella beskattningsåret enligt formeln:

Genomsnittlig lön baserad på hittills intjänat skattegrundande belopp + arbetsgivaravgiftsgrundande förmåner / antal utbetalningar = Snittlön

Multiplicera snittlönen med årets totalt antal ordinarie utbetalningar (12 vid månadsvis utbetalning eller 26 vid tvåveckorslön)

Exempel 1 på beräknad engångsskatt

Första lönekörningen på året har en anställd fått en bruttolön på 31 000 kr. Programmet beräknar då årslönen med (31 000/1)*12 = 372 000 kr och väljer engångsskatt i detta intervall. Efter varje ny löneutbetalning görs en ny beräkning av en preliminär årslön.

Om den anställde finns med på extra lönekörningar under året så räknas även dessa med i beräkningen.

Exempel 2 på beräknad engångsskatt

Den anställde har under januari fått en bruttolön på 31 000 kr på den ordinarie lönekörningen och i februari 28 000 kr. I februari betalades även en bruttolön ut på 5 000 kr på en extra lönekörning. Programmet beräknar då årslönen med ((31 000+28 000+5 000)/3)*12 = 256 000 kr. Efter varje ny löneutbetalning görs en ny beräkning av preliminär årslön.

Egen engångsskatt

Om du markerar Egen får du själv beräkna en preliminär årslön och välja rätt procentsats från engångsskattetabellen. Du måste kanske också ändra under året om anställda får högre eller lägre lön.

Klicka på Visa engångsskattetabell till höger om fältet Engångsskatt för att se vilka procentsatser som gäller för olika löneintervall.

Procentsatsen är individuell eftersom den beror på hur stor årslönen förväntas att bli. Du får göra en uppskattning av hur mycket en anställd kommer att tjäna och titta vilken procentsats som står för det intervallet.

Förutom grundlönen kan det tillkomma semesterlön, övertider, bonusbelopp med mera, men det kan också bli löneavdrag på grund av sjukdom eller tjänstledighet.

Om den beräknade årslönen närmar sig gränsen för statlig skatt där engångsskatteprocenten går från drygt 30% till drygt 50% är det bättre att välja den högre procentsatsen. Om du drar för lite skatt kan den anställde få kvarskatt.

Läs mer i avsnittet Engångsskattetabell 2019.

På nyanställda väljer programmet automatiskt det alternativ som stämmer överens med personnumret. Om ett personnummer är ofullständigt väljs automatiskt full arbetsgivaravgift tills det kompletta personnumret är inlagt.

Den vanligaste arbetsgivaravgiften är Full arbetsgivaravgift för födda 1954 -. För anställda som är födda 1938 - 1953 väljs Arbetsgivaravgift för födda 1938 -1953 och för anställda som är födda 1937 eller tidigare väljs Särskild löneskatt för födda 1937 eller tidigare.

Personen måste ha fyllt 65 år vid årets ingång för att företaget ska få tillämpa sänkt arbetsgivaravgift. Programmet gör en kontroll när det nya beskattningsåret börjar och byter typ av arbetsgivaravgift automatiskt på alla som fyllt 65 år.

För anställda som du betalar ut pension till, eller motsvarande typ av ersättning, väljer du Särskild löneskatt. Det finns två olika alternativ av särskild löneskatt: SLF och SLP. I löneprogrammet stöds enbart SLF.

Om du väljer USA, Kanada, Quebéc, Indien, Sydkorea måste du själv fylla i procentsatsen i fältet Arb.givaravgift. Övriga procentsatser för arbetsgivaravgifter finns inbyggda och ändras automatiskt vid varje års uppdatering av programmet.

Om du har anställda som är utsända till annat EU-land väljer du Full arbetsgivaravgift. För dessa anställda väljer du även Ingen skatt under Beräkningsmetod.

Mer information om när du ska välja inställningarna Ingen arbetsgivaravgift, Företag utan fast driftställe i Sverige, Särskild löneskatt på vissa försäkringar m m och USA, Québec, Kanada, Indien och Sydkorea kan du läsa på skatteverket.se.

Du ser vilka procentsatser som används för beräkning av olika typer av arbetsgivaravgifter i Ekonomifakta.

Läs mer i avsnitten Skapa CSR-förfrågan och Läs in CSR-svar.

Inställningen görs per anställd och standardinställningen är 1000-kronorsregeln. Då dras inga arbetsgivaravgifter på belopp som understiger 1 000 kr. På det lönebesked där den anställde passerar 1000 kronor dras arbetsgivaravgifter på all ackumulerad bruttolön under året, dvs från första kronan.

Välj Normal om du vill att arbetsgivaravgifter ska dras från första kronan.

Välj Idrottsutövare i ideell idrottsförening om anställningen uppfyller villkoren för denna beräkning. Ideella idrottsföreningar kan bli befriade från arbetsgivaravgifter på utbetald lön och ersättningar upp till ett halvt basbelopp under ett beskattningsår. På det lönebesked där den anställde passerar ett halvt basbelopp dras arbetsgivaravgifter på all ackumulerad bruttolön under året, d v s från första kronan. Programmet kan dock bara dra så mycket skatt som det finns bruttolön på det lönebesked där ett halvt prisbasbelopp har överskridits. Ingen extra skatt kommer att dras med automatik på kommande lönekörningar.

Du kan välja Normal som Nedre gräns för skatteavdrag även om du har en annan Nedre gräns för arbetsgivaravgift.

Detta val påverkar regionalt stöd på arbetsgivardeklarationen

Markera Arbetar i stödområde A om företaget har rätt till regionalt stöd. Det regionala stödet, som gäller för företag inom vissa stödområden, är 10%. Maxbeloppet är 7100 kr per månad.

Detta val påverkar Forskning och Utveckling, underlag på arbetsgivardeklarationen. Markera Arbetar med Forskning och Utveckling på den anställde om företaget har rätt till avdrag. Avdraget är 10% och maxbeloppet som du kan dra av är 230 000 kr per koncern och månad. Maxbeloppet för underlaget är därför 2,3 miljoner.

Rutan kan endast markeras för anställda som ännu inte fyllt 65 år vid beskattningsårets ingång.

Markera denna ruta för anställda som har rätt till växa-stöd. Då kommer arbetsgivaravgiften att reduceras för den här anställda de 12 första månaderna. På arbetsgivardeklaration på individnivå visas ett kryss i 062 på individuppgiften och arbetsgivaravgiften på huvuduppgiften i 487 ska därmed minskas.

Läs mer i avsnittet Växa-stöd för första anställda.

Avdrag för utgifter i arbetet är en form av jämkning/skattelättnad med en procentsats som Skatteverket beviljar vissa yrkesgrupper. Musiker som är anställda men själva bekostar sina egna instrument är ett exempel.

Om företaget har mer än ett arbetsställe ska du skriva in Arbetsställenummer på alla anställda. Uppgiften, som kommer från SCB, ska redovisas på arbetsgivardeklaration på individnivå.

Här anges betalningsmottagarens utländska skatteregistreringsnummer (TIN - Tax Identification Number). TIN ska lämnas för anställda som är obegränsat skattskyldig i Sverige och bor i ett annat land, och för personer som är begränsat skattskyldiga i Sverige. Det finns vissa undantag då utländskt skatteregistreringsnummer inte behöver lämnas. Det gäller anställda som är bosatta i ett land eller område som inte räknas upp i bilagan till Skatteverkets föreskrifter SKVFS 2018:17.

Utländska skatteregistreringsnummer används av Skatteverket eller den anställde vid kontakt med skatteförvaltningen i det land där den anställde är bosatt.

Om du anger TIN i detta fält ska även landskod anges i ruta Landskod TIN (076).

Här anger du landskoden för det land som utfärdat det utländska skatteregistreringsnummer som redovisades i fältet Utländskt skatteregistreringsnummer TIN (252). Landskoden anges med två bokstäver. På skatteverket.se finns en lista med landskoder.

Här fyller du i landskod för arbetslandet om den anställde har arbetat i annat land än Sverige. Om den anställde har arbetat i flera olika länder under redovisningsperioden ska du lämna en individuppgift för varje land.

På skatteverket.se finns en lista med landskoder.

Fältet är endast aktivt när USA, Kanada, Québec, Indien, Sydkorea är valt under Typ av arbetsgivaravgift och är då obligatoriskt att fylla i.

Här ska du fylla i om konvention om social trygghet med Indien, USA, Kanada, Québec eller Sydkorea ska tillämpas för den anställde. Det kan bara användas om delar av arbetsgivaravgifterna ska betalas i Sverige.

Du ska inte ange något här om full arbetsgivaravgift eller ingen arbetsgivaravgift ska betalas.

Välj något av alternativen i listan beroende på hur länge den anställde sänts ut för arbete i annat land.

Rutan ska markeras för anställda som arbetar i Sverige men är bosatta utomlands. Anställda som tillhör denna kategori betalar endast en särskild inkomstskatt för utomlands bosatta personer (SINK) på sina arbetsinkomster.

Markera denna ruta om den anställde är bosatt inom EU/EES.

För anställda som är bosatta utanför EU/EES ska rutan inte markeras. Observera att vissa lönearter för resor, kost och utlägg då inte kan väljas i snabbvalet Resor, kost och utlägg i kalendariet. Anställda utanför EU/EES kan inte använda tjänsten Visma Resa & Utlägg.

Välj en landskod för att ange vilket medborgarskap den anställde har. På skatteverket.se finns en lista med alla landskoder.

Klicka på knappen Personalhistorik när du vill se historik för den anställde som är aktiv.

Du kan gå direkt till den anställdes kalendarium genom att klicka på knappen Öppna i kalendariet.