Blankett SKV 4302-20 - Skatteverkets upplysningar

1. Tjänst - Inkomster och skatt hittills under året

Här fyller du i dina inkomster (före skatteavdrag) hittills under året, alltså t.o.m. månaden före den månad du lämnar in ansökan.

Lön och förmåner, ruta 02

Exempel på lön och förmåner är lön, skattepliktiga förmåner, t.ex. fri kost, fri bil, fritt drivmedel, personaloptioner m.m., traktamente och bilersättning utöver schablonen, ersättning för resor mellan bostad och arbetsplats, sjöinkomst och semesterersättning från semesterkassa.

Mer information om förmåner hittar du på skatteverket.se.

Pensioner m m, ruta 03

Som pension räknas allmän pension, efterlevandepension, tjänstepension, skattepliktig del av barnpension, sjukersättning, aktivitetsersättning, privata pensionsförsäkringar, andra livräntor än egen arbetsskadelivränta och avgångsbidrag (AGB) samt sjuk- och rehabiliteringspenning i särskilda fall.

Sjukpenning, föräldrapenning, a-kassa m.m., ruta 04

Här fyller du i det belopp som du fått i sjukpenning, rehabiliteringspenning, smittbärarpenning, aktivitetsstöd, föräldrapenning, ersättning i samband med vård av närstående samt ersättning från a-kassa och liknande hittills under året.

Avdragen skatt, ruta 01

Här fyller du i skatten som dragits från dina inkomster. Rutan måste fyllas i om du fyllt i belopp i någon av rutorna 02, 03, 11 och 04. Om det inte dragits någon skatt fyller du i en nolla.

2. Inkomster under resten av året

Inkomsten avser tiden, ruta 06

Här fyller du i tiden som inkomsten avser. Endast månad ska anges. Skriv månaderna med siffror, t.ex. 1 mars - 31 december skrivs 03 - 12.

Lön och förmåner, ruta 07

Här fyller du i beräknad lön före skatt under resten av året. Tänk på att ta med värdet av skattepliktiga förmåner som t.ex. fri bil, fri kost, fritt drivmedel, personaloptioner m.m., traktamente samt bilersättning utöver schablonen och ersättning för resor mellan bostad och arbetsplats. Även sjöinkomst och semesterersättning från semesterkassa ska fyllas i här.

Mer information om förmåner hittar du på skatteverket.se.

Pensioner m.m., ruta 08

Här fyller du i beräknad pension för resten av året. Som pension räknas allmän pension, efterlevandepension, tjänstepension, skattepliktig del av barnpension, sjuk- och aktivitetsersättning, privata pensionsförsäkringar, andra livräntor än egen arbetsskadelivränta och avgångsbidrag (AGB) samt sjuk- och rehabiliteringspenning i särskilda fall.

- varav från huvudutbetalare, ruta 96

Om du har fyllt i någon av rutorna 07, 08 eller 14 måste du fylla i ruta 96. Huvudutbetalaren är den arbetsgivare/utbetalare som du får störst inkomst ifrån, inklusive förmåner. Se vidare under rubriken "Huvudutbetalare".

- inkomster från ruta 07, 08 och 14 som det inte dras skatt från, ruta 94

Om det i beloppen i rutorna 07, 08 och 14 ingår inkomster som utbetalaren inte drar någon skatt från, fyller du i dem i ruta 94. Exempel på sådan inkomst är norsk pension som du ska betala skatt för i Sverige.

Sjukpenning, föräldrapenning, a-kassa m.m., ruta 09

Här fyller du i det belopp som du räknar med att få i sjukpenning, rehabiliteringspenning, smittbärarpenning, aktivitetsstöd, föräldrapenning, ersättning i samband med vård av närstående samt ersättning från a-kassa och liknande under resten av året.

Kostnadsersättningar, ruta 10

Här fyller du i det belopp som du räknar med att du ska få i kostnadsersättning från din arbetsgivare under resten av året. Exempel på kostnadsersättning är ersättning för telefon och representation. Din kostnad avseende ersättningar du får ska du dra av i någon av rutorna 21, 22 eller 23 beroende på vad ersättningen gäller.

3. Inkomster och avdrag för hela året

Övriga tjänsteinkomster

Hobbyinkomster, royalty m.m. ruta 120

Här fyller du i inkomst från hobbyverksamhet minus eventuella kostnader och beräknade egenavgifter. Även royalty och andra arvoden tar du upp här. Läs mer om hobbyinkomster på skatteverket.se.

Du kan ta hjälp av blanketten SKV 2050 - T1 - Inkomst av tjänst - Inkomster med egenavgifter för att räkna ut vilket belopp du ska fylla i.

Vissa inkomster från fåmansföretag, ruta 110

Här fyller du i om du får utdelning på kvalificerade aktier i fåmansföretag som är högre än beräknad normal kapitalavkastning, s.k. gränsbelopp, fördelning av vinst mellan tjänst och kapital vid försäljning av kvalificerade andelar samt återföring av uppskovsbelopp vid andelsbyten av kvalificerade andelar.

Andra tjänsteinkomster som inte är pensionsgrundande inkl. periodiskt understöd, ruta 130

Här fyller du i inkomster som inte är pensionsgrundande. Som sådana räknas t.ex. utbetalningar från vinstandelsstiftelse och vissa ersättningar till idrottsmän, periodiskt understöd samt lön, förmåner m.m. om du tillhör ett annat lands socialförsäkring enligt A1-/E101 eller utsändningsintyg.

4. Avdrag - tjänst

Resor till och från arbetet, ruta 20

Du får dra av den del av resekostnaderna som överstiger 11 000 kr. Eftersom Skatteverket automatiskt minskar ditt avdrag med 11 000 kr ska du fylla i den totala beräknade resekostnaden.

Tjänsteresor, ruta 21

Du får göra avdrag för tjänsteresor. Du får också göra avdrag för trängselskatt som du har betalt i samband med tjänsteresorna. Om du får ersättning för kostnaderna måste du även fylla i ersättningen vid ruta 10.

Tillfälligt arbete, dubbel bosättning och hemresor, ruta 22

Här kan du göra avdrag för dubbel bosättning m.m. Har du fått ersättning av din arbetsgivare för dubbel bosättning ska du fylla i ersättningen i ruta 10.

Övriga utgifter, ruta 23

Du får dra av den del av dina övriga utgifter som överstiger 5 000 kr. Eftersom Skatteverket automatiskt minskar ditt avdrag med 5 000 kr ska du fylla i den totala utgiften.

5. Allmänna avdrag

Socialförsäkringsavgifter enligt EU-förordningen m m, ruta 45

Här fyller du i utländska socialförsäkringsavgifter (t.ex. norsk trygdeavgift) som du får betala i Norden och EU/EES på inkomster som beskattas i Sverige.

Här fyller du också i periodiskt understöd du ska betala enligt dom eller avtal. Du får inte göra avdrag för frivilligt periodiskt understöd. Du får inte heller göra avdrag för underhållsbidrag till barn. Under "Övriga upplysningar" bör du ange namn och adress till mottagaren av understödet.

6. Kapital

Ränteinkomster, utdelningar m.m. som det dras skatt från, ruta 30

Hit räknas bland annat ränteinkomster från banker m.fl. samt utdelningar på aktier där utbetalaren ska göra skatteavdrag.

Ränteinkomster, utdelningar m.m. som det inte dras skatt från, ruta 32

Här fyller du bl. a. i ränteinkomster från privatpersoner samt räntebidrag. Här fyller du även i utdelning från fåmansföretag som ska redovisas under kapital. Du ska fylla i 2/3 av utdelningen. Även schablonintäkter från investeringsfonder och investeringssparkonto ska fyllas i här. Läs mer om schablonintäkterna på skatteverket.se.

Överskott vid uthyrning av privatbostad, ruta 33

Här fyller du i överskottet från uthyrning av villa, fritidshus, ägarlägenhet, bostadsrätt, hyresrätt eller enstaka rum.

Skattepliktig del av kapitalvinster, ruta 31

Här fyller du i den beräknade skattepliktiga delen av din kapitalvinst vid försäljning av t.ex. aktier, obligationer, villa, fritidshus och bostadsrätt.

Ränteutgifter m.m., ruta 34

Hit räknas bl.a. räntor på dina lån i banker och kreditinstitut, andra ränteutgifter och tomträttsavgäld. Tänk på att bara ta med din andel av ränteutgifterna om du delar lånet med annan. Du får också göra avdrag för direkta utgifter för att förvärva eller bibehålla kapitalinkomster.

Avdragsgill del av kapitalförluster, ruta 35

Här fyller du i den beräknade avdragsgilla delen av dina kapitalförluster vid försäljning av t.ex. aktier, obligationer, villa, fritidshus och bostadsrätt.

Återstående uppskovsbelopp för privatbostad, ruta 37

Om du fått uppskov med beskattning av din kapitalvinst som du gjorde när du sålde en privatbostad (småhus eller bostadsrätt) ska du beskattas för en schablonintäkt på uppskovsbeloppet. Schablonintäkten är 1,67 % av uppskovsbeloppets storlek. Skatten motsvarar 0,5% av uppskovsbeloppets storlek. Skatteverket räknar ut schablonintäkten. Fyll därför i resten av ditt uppskovsbelopp.

7. Utländsk försäkring - Avkastningsskatt

Skatteunderlag för kapitalförsäkring, Skatteunderlag för pensionsförsäkring, rutorna 80 och 81

Om du har en utländsk kapitalförsäkring eller en utländsk pensionsförsäkring kan du vara skyldig att betala avkastningsskatt. I så fall fyller du i skatteunderlaget här.

8. Underlag för fastighetsavgift/fastighetsskatt

Du som äger en fastighet den 1 januari inkomståret ska betala fastighetsskatt respektive fastighetsavgift för hela året. Nybyggda bostadshus är undantagna från fastighetsavgift. Hus nybyggda 2011 och tidigare är avgiftsfria i fem år. Därefter betalar du halv fastighetsavgift i ytterligare fem år. Först därefter betalar du hel avgift. Hus nybyggda 2012 och senare är avgiftsfria i 15 år. Därefter betalar du hel avgift.

Underlaget för fastighetsavgift för småhus, småhus på lantbruk och ägarlägenheter är indexreglerat. Om taxeringsvärdet är lägre än det indexreglerade värdet så utgör taxeringsvärdet underlaget för fastighetsavgiften.

Om du äger hälften av en fastighet fyller du i halva taxeringsvärdet eller halva det indexreglerade värdet i rutan.

För belopp och mer information se skatteverket.se.

Småhus/ägarlägenhet, rutorna 53 och 54

Här fyller du i underlag för fastighetsavgift för småhus och småhus på lantbruk. Du fyller även i underlag för ägarlägenhet som är uppförd samt fått ett värdeår och tillhörande tomtmark.

Småhus/ägarlägenhet: tomtmark, byggnad under uppförande, ruta 55

För dessa fastigheter beräknas fastighetsskatten på taxeringsvärdet.

9. Inkomst av näringsverksamhet

Här fyller du i uppgifter om din eventuella näringsverksamhet. Läs mer i Skatteverkets broschyr SKV 283 - Bokföring, bokslut och deklaration - del 2.

10. Allmänna avdrag (näringsverksamhet)

Underskott av aktiv näringsverksamhet som du får kvitta mot förvärvsinkomst, ruta 46

I vissa fall får du dra av underskott av aktiv näringsverksamhet som allmänt avdrag. Så är det t.ex. om verksamheten är nystartad eller om du bedriver konstnärlig, litterär eller liknande verksamhet. Läs mer i broschyren SKV 295 - Skatteregler för enskilda näringsidkare.

11. Underlag för fastighetsavgift/fastighetsskatt

Du som äger en fastighet den 1 januari under inkomståret ska betala fastighetsskatt respektive fastighetsavgift för hela året.

För avgiftspliktiga fastigheter med färdigbyggda bostäder betalar du kommunal fastighetsavgift. Nybyggda bostadshus är avgiftsfria. För fastigheter utan färdigbyggda bostäder betalar du statlig fastighetsskatt.

Multiplicera det indexreglerade värdet per lägenhet med antal lägenheter för att få fram det indexreglerade värdet för fastigheten.

Underlaget för fastighetsavgift är indexreglerat. Om taxeringsvärdet är lägre än det indexreglerade värdet beräknas fastighetsavgiften på taxeringsvärdet.

För belopp och mer information se skatteverket.se.

Hyreshus: bostäder, rutorna 64 och 59

Här fyller du i underlag för fastighetsavgift för hyreshus, bostäder.

Nybyggda bostadshyreshus och ägarlägenheter är undantagna från fastighetsavgift.

Bostadshyreshus och ägarlägenheter nybyggda 2011 eller tidigare är avgiftsfria i fem år. Först därefter betalar du halv avgift i ytterligare fem år. Därefter betalar du hel avgift. Är de istället nybyggda 2012 eller senare är de avgiftsfria i 15 år. Därefter betalar du hel avgift. Om tomtmark och byggnad har olika ägare, gäller skattelättnaden bara byggnaden.

Hyreshus: tomtmark, bostäder under uppförande, ruta 63

Fastighetsskatten beräknas på taxeringsvärdet när det gäller bostadshyreshus under uppförande och obebyggda tomter avsedda för bostadshyreshus eller lokaler.

Hyreshus: lokaler, ruta 48, Industri- och elproduktionsenhet, värmekraftverk, ruta 47, Elproduktionsenhet: vattenkraftverk, ruta 50, Elproduktionsenhet: vindkraftverk, ruta 51

För ovanstående fastigheter beräknas fastighetsskatten på taxeringsvärdet.

12. Övriga uppgifter

Antal sjödagar, närfart och fjärrfart, rutorna 17 och 36

Om du har sjöinkomst får du ett sjöinkomstavdrag och en skattereduktion. För att de ska bli rätt uträknade måste du informera om antalet dagar som sjöinkomsten gäller uppdelat på närfart och fjärrfart. Fyll i antalet dagar här.13.

13. Skattereduktion för gåva

Underlaget består av summan av gåvor som har lämnats under beskattningsåret. Endast gåvor som vid varje gåvotillfälle uppgår till minst 200 kr och som ges till en godkänd gåvomottagare får räknas in i underlaget. Du måste skänka minst 2 000 kr under året annars medges ingen skattereduktion. Skattereduktionen är 25 procent av gåvobeloppet och får högst vara 1 500 kr per år.

14. Övriga upplysningar

Här fyller du i uppgifter som du anser har betydelse för bedömningen men som du inte fyllt i tidigare, t.ex. att du vill ansöka om särskild skatteberäkning för ackumulerad inkomst. Här fyller du också i om du begär investeraravdrag, mer information finns på Så begär du investeraravdrag på skatteverket.se.

Fyll också i om du yrkar skattereduktion för förnybar el.

Om du har fyllt i sjuk- och aktivitetsersättning i någon av rutorna 03, 04, 08 eller 09 lämnar du uppgift här om hur stort beloppet är. Från och med 1 januari 2018 får du skattereduktion för detta. Vi behöver beloppet för att kunna beräkna skattereduktionen.

15. Underskrift

När du skriver under försäkrar du att de uppgifter du lämnat är riktiga och att du inte har utelämnat något. Lämna gärna telefonnummer så att vi enkelt kan kontakta dig om vi har några frågor.