Historisk beräkning av sparat utdelningsutrymme m m

Obs! Detta avsnitt finns endast i Visma Skatt Proffs

Det finns möjlighet för de flesta ägare av fåmansbolag att göra en historisk beräkning av sparat gränsbelopp och sparat lättnadsbelopp i fåmansbolag. Se nedan om undantag då historisk beräkning i programmet inte kan ske.

Uppgifter lämnas på ett mindre detaljerat sätt för inkomstår från 1991 fram till och med 2005. För inkomståret 2006 och följande år innehåller den historiska beräkningen ett avsnitt för vart och ett av berörda inkomstår som omfattar samtliga uppgifter som även finns i själva kalkylen. Den historiska beräkningen från 2006 blir därigenom mer detaljerad än beräkningen för de tidigare åren.

När nödvändiga uppgifter från 1991 och framåt har lämnats, visas vilket sparat utdelningsutrymme som kan beräknas vid starten av aktuellt inkomstår.

Beräkningshjälpens slutresultat är ett förslag till belopp för Sparat gränsbelopp respektive Sparat lättnadsbelopp vid årets start.

För att förhindra misstag måste användaren ge sitt godkännande om historiskt beräknade sparade utrymmen ska överföras för vidare användning av programmet.

Automatisk uppdatering i kommande årgångar av programmet

Uppgifterna som behövs för den historiska beräkningen, behöver enbart lämnas en gång per bolag, eftersom inskrivna uppgifter om historisk beräkning normalt sparas för varje bolag och uppdateras automatiskt.

Den historiska beräkning som finns i en kalkyl uppdateras automatiskt i kalkylen för nästkommande år om du från förstasidan i kalkylen använder knappen Överför till 20XX för att skapa kalkylen för nästkommande år.

En motsvarande uppdatering sker även när du importerar uppgifter till nästa årgång av programmet och då enbart har en kalkyl för det första året i den gamla årgången. Då skapas i samband med importen en kalkyl för nästkommande år på motsvarande sätt som om du i årets program använt knappen Överför till 20XX.

När uppgifter överförs till en kalkyl för nästkommande år sker följande uppdateringar: Uppgifter som i kalkylen för det gamla året angetts om t.ex sparade gränsbelopp, utdelning, löneunderlag, justering av kapitalunderlag etc läggs in som historiska värden för det inkomståret när överföring sker till kalkylen för det nya året. Alla uppgifter om det gamla året lagras då i en särskild underdialog för det året i den historiska beräkningen.

Historik t o m 2005 kan saknas

Programmets beräkning av historiska värden från och med inkomståret 2006 är mer fullständig än beräkningen för tidigare år. Historik för tiden t o m 2005 har däremot inte alltid kunnat uppdaterats, t ex om det skett manuella justeringar eller avyttringar före 2006. Då innehåller det historiska avsnittet för tiden fram till och med 2005 inga uppgifter.

Undantag då beräkning av historiska värden inte kan göras

På grund av 3:12-reglernas extrema komplexitet kan historiska beräkningar inte ske i programmet i vissa fall:

Kalkylen kan inte beräkna historiska värden för aktier som anskaffats vid olika tillfällen under 1992 eller tidigare om anskaffningsvärdet ska beräknas enligt reglerna om kapitalunderlag.

Historisk beräkning i programmet för åren t o m 2005 kan inte göras om man avyttrat någon del av innehavet under år 2005 eller tidigare.

Programmet kan bara göra historisk beräkning för åren fr o m 2006 om man för varje enskilt år från 2006 på sidan Aktiehändelser m m matat in uppgifter om högst en avyttring av aktier med händelsen Sälj eller Gåva/arv(-), per år.

Markeringar som påverkar beräkningen

De två allmänna markeringarna på förstasidan i kalkylen Fåmansbolag påverkar beräkningarna för historiken på följande sätt:

Utomståenderegeln

Kalkylen tar hänsyn till markeringen att Utomståenderegeln gäller som finns på första sidan i kalkylen och utgår då ifrån att samma förhållande gällt under hela innehavstiden.

Skattskyldig/närstående har varit verksam i företaget (kvalificerade aktier)

Kalkylen tar hänsyn till markeringen Skattskyldig/närstående har varit verksam i företaget som finns på första sidan i kalkylen och utgår då ifrån att samma förhållande gällt under hela innehavstiden.

Lättnadsbelopp får beräknas

I avsnittet för historiska beräkningar för tiden till och med 2005 finns även en markering som bestämmer om lättnadsbelopp får beräknas.

Kalkylen tar hänsyn till markeringen Lättnadsbelopp får beräknas och utgår då ifrån att samma förhållande gällt under hela innehavstiden. Om lättnadsbelopp inte får beräknas ska du avmarkera. Detta gäller i första hand i situationer då fåmansbolaget äger andelar av en viss storlek i marknadsnoterade bolag.

Relaterade avsnitt

	Hämta verklig anskaffningsutgift
	Historiska uppgifter som måste lämnas manuellt