Egenavgifter - infobanken

När du driver aktiv näringsverksamhet måste du själv betala dina socialavgifter i form av egenavgifter. Full egenavgift är 28,97 procent. Du ska inte betala egenavgifter om avgiftsunder­laget, det vill säga överskottet i den aktiva näringsverksamheten, understiger 1 000 kronor.

  2024 2023 2022 2021 2020 2019 2018 2017
Arbetsskadeavgift 0,20 0,20 0,20 0,20 0,20 0,20 0,20 0,20
Allmän löneavgift 11,62 11,62 11,62 11,62 11,62 11,62 10,72 10,72
Arbetsmarknadsavgift 0,10 0,10 0,10 0,10 0,10 0,10 0,10 0,10
Ålderspensionsavgift 10,21 10,21 10,21 10,21 10,21 10,21 10,21 10,21
Efterlevandepension 0,60 0,60 0,60 0,60 0,60 0,60 0,70 0,70
Sjukförsäkringsavgift 3,64 3,64 3,64 3,64 3,64 3,64 4,44 4,44
Föräldraförsäkring 2,60 2,60 2,60 2,60 2,60 2,60 2,60 2,60
Summa 28,97 28,97 28,97 28,97 28,97 28,97 28,97 28,97

Egenavgifter inkomstår 2024

Full egenavgift

Är du född 1958 eller senare så betalar du full egenavgift, det vill säga 28,97 procent. Då gör du ett schablonavdrag på dina inkomster för egenavgifter med 25 procent.

Är du äldre betalar du en lägre egenavgift och gör därför ett mindre schablonavdrag. Andra anledningar till att du ska betala lägre egenavgifter kan vara att du har hel sjuk- eller aktivitetsersättning.

Egenavgifter för dig som är född 1957 eller tidigare

1938-1957

Du som är född mellan 1938 och 1957 betalar bara ålderspensionsavgiften på 10,21 procent. Du gör ett schablonavdrag på 10 procent.

1937 eller tidigare

Du som är född 1937 eller tidigare betalar inga egenavgifter eller liknande. Du får därför heller inte göra något schablonavdrag.

Sjuk- eller aktivitetsersättning

Du betalar bara ålderspensionsavgiften på 10,21 procent om du är född 1958 eller senare och har haft hel sjukersättning eller hel aktivitetsersättning under någon del av året. Du gör ett schablonavdrag med 10 procent.

Ålderspension

Du som är född 1958 eller senare och har fått hel ålderspension och hel premiepension från det allmänna pensionssystemet under hela inkomståret betalar bara ålderspensionsavgiften på 10,21 procent. Du gör ett schablonavdrag på 10 procent.

Passiv näringsverksamhet

Om du redovisar överskott av passiv näringsverksamhet betalar du inga egenavgifter. I stället betalar du 24,26 procent av underlaget i särskild löneskatt. Då gör du ett schablonavdrag för särskild löneskatt på 20 procent.

Dödsbo

Dödsbo efter en person, oavsett födelseår, som dött under 2023 eller tidigare betalar särskild löneskatt med 24,26 procent istället för egenavgifter. Dödsboet gör ett schablonavdrag för särskild löneskatt på 20 procent.

Nedsättning av egenavgifterna

Generell nedsättning av egenavgifter

Du som bedriver enskild näringsverksamhet eller är delägare i ett handelsbolag kan få ett särskilt avdrag från egenavgifterna. För att få avdraget måste du betala fulla egenavgifter och ha ett överskott av en aktiv näringsverksamhet som överstiger 40 000 kronor. Du får avdrag med 7,5 procent av underlaget på inkomst av aktiv näringsverksamhet. Skatteverket räknar automatiskt av ditt nedsättningsbelopp. Det högsta nedsättningsbeloppet är 15 000 kronor per år. Du får inte sänka egenavgiften så att den blir lägre än ålderspensionsavgiften. Allmän löneavgift är inte en egenavgift så inte heller den kan sänkas. Vissa år kan avdraget bli lägre än 7,5 procent vilket beror på den procentuella fördelningen mellan de olika delarna av egenavgifterna och den allmänna löneavgiften.

Regional nedsättning av egenavgifter

För att ha rätt till regional nedsättning av egenavgifter krävs det att du betalar egenavgifter utöver ålderspensionsavgiften på 10,21 procent.

Antal karensdagar i sjukförsäkringen

Bedriver du enskild näringsverksamhet eller är delägare i ett handels- eller kommanditbolag har du 7 karensdagar (grundkarens). Du har möjlighet att välja en annan karenstid. Din sjukförsäkringsavgift blir lägre om du väljer en längre karenstid. Du kan välja mellan 1, 14, 30, 60 eller 90 dagars karenstid. Om du inte aktivt har valt karenstid har du automatiskt 7 karensdagar om du blir sjuk. Under karenstiden får du ingen sjukpenning. När du har fyllt 55 år kan du inte ändra till kortare karenstid.

Procentsatsen för sjukförsäkringsavgift som anges i sammanställningen av egenavgifter gäller för den som har sju dagars karenstid i sjukförsäkringen och alltid på inkomstdelar av aktiv näringsverksamhet som överstiger 8 prisbasbelopp då ev. inkomst av tjänst också räknas in.

Procentsatserna vid olika karenstid framgår i varje enskilt fall på sidan Egenavgifter, karensdagar m m i programmet.